如何编制记账凭证汇总表 (苏晓越)
想做会计,除了要有扎实的理论知识外,还需要精通实际应用知识。以下小系列为你提供了如何编制记账凭证汇总表,希望对你有所帮助。
会计凭证汇总表的含义
会计凭证汇总表又称“科目汇总表”。定期汇总所有记账凭证,并根据每个会计项目列出借方金额和贷方金额的汇总凭证。根据借贷记账的基本原理,记账凭证汇总表中各科目的借方总额和贷方总额应该相等,所以记账凭证汇总表具有试算平衡的功能。会计凭证汇总表是会计凭证汇总表下总账登记的基础。
收款凭证填写
(1)凡涉及增加金额的现金或银行存款账户,必须填写收据。
②收款凭证左上方的“借记账户”应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证号。
③收款数量一般分为“现金收款×数量”、“银收款×数量”(业务量较多的企业),或者“收款×数量”(业务量较少的企业)。
④用“现金”或“银行存款”账户及其附属(二级)账户对应的总账(一级)账户填写“贷方账户”栏。
⑤在“金额”栏填写实际收到的现金或银行存款金额。
⑥记账员根据收款凭证登记相关账簿后,使用“记账符号”栏进行标记,表示该笔金额已记入相关账户,以避免重复记录或遗漏。
填写付款凭证
(1)谈到减少
现金或银行存款账户的金额必须填写付款凭证。
②收款凭证左上方的“信用账户”应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证号。
③收款数量一般分为“现付×号”、“银付×号”(业务量较多的企业),或“字付×号”(业务量较少的企业)。
④用“现金”或“银行存款”科目及其附属(二级)科目对应的总账(一级)科目填写“借方科目”栏。
⑤
对于只涉及“现金”或“银行存款”的业务,如从银行存款中提现或向银行存入现金等,只需填写支付凭证,不需要填写支付凭证,避免重复记账。
填写转账凭证
(1)所有不涉及现金或银行存款增减的业务必须填写转账凭证。
②转账业务中没有固定账户对应关系,相关总账(一级)账户和明细(二级)账户应按“借方账户”或“贷方账户”填列。
③借方账户金额和贷方账户金额填写在同一行的“金额”栏。
填写汇总记账凭证
(1)汇总收据的填写:
根据现金或银行存款账户的借方,按贷方账户分类汇总,定期(5天或10天)填制一次,每月编制一次。月底,在计算出汇总收款的总数后,分别登记现金或银行存款总账的借方和相应账户的贷方。
(2)汇总付款凭证填写:
根据现金或银行存款账户的贷方设置,根据借方账户分类汇总,定期(5天或10天)填写一次,每月准备一次。月末计算汇总付款凭证总数后,分别登记现金或银行存款总账的借方和对应账户的借方。
(3)会计凭证汇总表填写:
根据记账凭证逐一登记总账。如果工作量大,可以先填写记账凭证汇总表,然后根据记账凭证汇总表登记总账。
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