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知识点

计提税金及附加会计分录怎么做(苏晓越)

会计分录是会计的灵魂。想学好会计,首先要学会做会计分录。以下小系列为您提供了如何进行应纳税额和附加会计分录,希望能帮助您掌握会计实务的应用。

应计主要营业税和附加会计分录

借:主营业务税金及附加

贷方:应交税费-城市建设税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

付款时:借:应交税金-城建税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

贷款:银行存款

应计营业税和附加会计分录

1.当月计提税金,即:

借:营业税和附加费-营业税

借:营业税及附加——城市维护建设税

借款:营业税和教育附加费

借:营业税和附加费-当地教育附加费

贷款:应交税费-应交营业税

贷方:应交税费-城市维护建设税

贷款:应纳税-教育费附加

贷款:应交税费-地方教育费附加

在次月15日内向主管税务机关申报缴纳时:

借款:应交税金-应交营业税

借款:应交税费-城市维护建设税

借款:应付税款-教育附加费

借款:应交税费-地方教育费附加

贷款:银行存款

2.申报有误!

发票总额不一定是本月主营业务收入。

只能等于或者小于主营业务收入,因为还有一部分收入是没有开票的。

应纳税收入的应计额

借:营业税和附加费-营业税

借:营业税及附加——城市维护建设税

借款:营业税和教育附加费

借:营业税和附加费-当地教育附加费

贷款:应交税费-应交营业税

贷方:应交税费-城市维护建设税

贷款:应纳税-教育费附加

贷款:应交税费-地方教育费附加

如果你在购买发票时支付营业税

借款:应交税金-应交营业税

信用:银行存款(库存现金)

当下个月支付其他税费时,少付的部分将被退回

借款:应交税金-应交营业税(补交少交部分)

借款:应交税费-城市维护建设税(按预提金额)

借款:应付税款-教育费附加(根据应计金额)

借款:应交税金-地方教育费附加(按预提金额)

贷款:银行存款