出纳银行日记账怎么记(徐克达)

存款日记账是出纳人员根据已核实的银行存款收付凭证登记的账簿。一般指银行存款收付日记账。如果进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款支付日记账”。那如何记录出纳的银行日记账呢？

如何记住银行出纳日记账

(1)设置现金簿

任何企业都必须建立现金账簿。企业只要有现金收付业务，就保证企业有钱就有账，按账管钱，有收付记录，有盘点手续，保证现金使用完整合理。现金簿的账页格式一般可分为三种:“三栏式”、“多栏式”、“收付分页式”，而“三栏式”账页在实际工作中应用广泛。“三栏式”现金簿是现金收入和支出在同一账页上的日记账格式，每个对应的账户没有一栏。这三栏是“收入”、“支出”和“余额”。

现金簿是各单位重要的经济档案之一。为了保证账簿的合法性，明确经济责任，防止舞弊，保证账簿检索的完整性和方便性，各单位在启用账簿时，首先要按照规定的内容逐项填写《账簿启用表》。企业设置账簿时，必须做好账簿登记工作。下面详细介绍现金簿的具体登记要求。

(二)现金簿登记要求

就像登记存款日记账一样，登记现金簿需要一个特殊的人。登记时，数字应真实、准确、内容完整、账目一致、字迹工整、摘要清晰、便于查阅、按时结账，不得拖延积压。如有记录错误，必须按照规定的方法及时纠正。具体来说，现金簿的登记要求主要包括以下几点。

1.根据核对无误的付款凭证登记

必须检查收款凭证和付款凭证。出纳在办理收付时，应将核对无误的收付凭证及所附原始凭证作为登记现金簿的依据。对于标有“记账凭证”字样的原始凭证，经相关人员签字后，出纳人员也可以将其作为现金账簿记录的依据。

2.记录的内容必须与会计凭证一致，不得随意增减

出纳在记录记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应的科目时，每个科目都要记录清楚。另外，经济业务的总结不要太简略，要能清楚的表达业务内容，便于事后核对。现金簿应按分支机构记录每笔交易，不得将收款或付款凭证一起登记，也不得将有差额的收款和付款登记。登记完成后，应在会计凭证的“账户页”一栏中制作“J”的过账符号，表示已登记入账。

3.按时间顺序逐一登记日记账，实现日结月结

通过逐一按顺序登记日记账，可以及时掌握现金收支情况。现金簿必须在同一天记录账目，每天结算余额。一些现金收支频繁的单位也要随时结算余额，以掌握收支计划的执行情况。

4.必须连续注册，不得跳页、分页，不得更改账本、撕掉账页。现金簿与存款日记账一样，应采用账簿式账簿，不得以任何理由撕掉账页，无效的账页也应保留在账簿中。在一个会计年度内，当账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或复制账页。记账的时候一定要按照页码、行号、排名顺序进行登记，不能跳行或者隔页登记。如不慎跳页或隔一页，簿记员应盖章以明确经济责任，并在页空或空中间划一条线取消，或注明“此线空为白色”或

出纳银行日记账的核对方法

账目和凭证对账

收付凭证是登记存款日记账的依据，账目和凭证应完全一致。但在记账过程中，由于各种原因，往往会出现重录、遗漏、方向错误或编号错误的情况。账证核对主要是在业务发生后按照先后顺序逐一进行，检查项目主要包括:

1.检查凭证的序列号。

2.检查会计凭证和原始凭证是否完全一致。

3.核对对账凭证的金额和方向的一致性。

检查中发现的错误应立即按照规定的方法进行纠正，以确保账目和凭证完全一致。

账户对账

存款日记账根据收付凭证逐项登记，银行存款总账根据收付凭证汇总登记。记账基础相同，记录结果应一致。但是由于两种账簿记录的人员不同，总账一般都是汇总登记的，所以在汇总登记的过程中可能会出现错误。日志是一条一条记录的，记录多了难免出错。通常，两个账户之间的余额经常被检查。每个月末结账后，总账中所有科目的借方金额、贷方金额和月末余额都已经过试算平衡。如果有出入，首先要搞清楚误差在哪一边。如果借方金额有错误，我们应该找到银行存款收据凭证和银行存款收入账户。相反，搜索银行存款支付凭证和银行存款付款人的账户。如果发现错误，应立即纠正，以确保账目一致。

账目和事实的核对

企业在银行的实际存款通过“银行对账”反映。所以，据实核对是存款日记账和“银行对账”之间的定期核对，每月至少一次，是出纳的一项重要日常工作。

从理论上讲，“存款日记账”的记录无论从发生额还是期末余额来看，都应该与银行出具的银行存款对帐完全一致，因为它是同一账号的存款记录。但通过核对，会发现双方的账目往往不一致，原因有二:一是双方账目的记录或计算可能存在错误，如漏记、重记账目等。第二，有“突出项目”。“未结项目”是指银行与开户头寸之间的项目，由于期末银行预计的凭证交付时间存在差异，一方记账，另一方不记账。无论是记录有误，还是有“未清项”，都只能用银行出具的“银行存款对帐”逐一“核对”存款日记账中的记录才能发现。