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知识点

计提附加税的会计分录怎样做 (苏晓越)

会计分录是会计的灵魂。学习做会计分录可以帮助你学好会计。以下小系列为您提供带附加税的会计分录,希望对您有所帮助。

主要营业税和附加会计分录

主营业务税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税种。这个税可以税前扣除。营业税按主营业务收入*税率计算(不同行业不同税率略有不同,一般为5%);城建税、教育费附加、地方教育费附加按增值税*对应税率计算。以下税率为:

城建税-增值税*0.05(县级)

-增值税*0.07(县级以上城市)

教育附加费-增值税*0.03

当地教育附加费-增值税*0.02

分录:应计时:借方:主营业务税金及附加

贷方:应交税费-城市建设税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

付款时:借:应交税金-城建税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

贷款:银行存款

如何做教育费用和附加会计分录

在新的会计准则中,城市建设税、附加费和地方教育附加费是应计的。怎么做分录?应交税金吗?还是其他应付款?从管理费中借出的计算印花税是什么科目?

1.印花税不计提,直接计入“管理费用-印花税”科目。

借:管理费用-印花税

贷款:银行存款等

2.应计城市建设税、教育费附加和地方教育费附加

借:营业税和附加费

贷款:应交税费-城建税

贷款:应纳税-教育费附加

贷款:应交税金-地方教育费附加

3.付款时

借:应交税费-城建税

借:应交税金-教育费附加

借:应交税金-地方教育费附加

贷款:银行存款等

集体增值税会计分录

借:应交税金-转出未付增值税,贷:应交税金-城建税、教育费附加、地方教育费附加不含增值税乘以税率,借方计入营业税及附加。贷方计入下月应交税金时,借:应交税金-未付增值税及其他贷款:银行存款,但一般本月不需要计提增值税,下个月直接缴纳增值税即可。借:应付税-

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