注册会计师考试必备公式:税收计算公式(苏晓越)
学习是一个长期积累的过程,尤其是在准备注册会计师考试的过程中。只有平时注意总结CPA考试的知识点,才能在考试中更得心应手。以下小系列为你提供注册会计师会计必备公式:税务的计算公式,希望能帮你备考。
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税-进项税
销项税=销售额×税率。这里的税率是17%
构成应税价值=成本×(1+成本利润率)
构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
2.进口货
应税金额=组成应税价值×税率
组成应税价值=关税价值+关税(+消费税)
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额×收款率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
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第二,消费税
1.一般条件:
1.一般条件:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税率或征收率)
组成应税价值=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
组成应税价值=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
组成应税价值=(关税价值+关税)÷(1-消费税税率)
2.从数量中征税
应纳税额=销售数量×单位税额
三.关税
1.从价税
应税金额=应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率
2.从数量中征税
应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额
3.复合符号
应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额+应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率
四.企业所得税
应纳税所得额=总收入-可抵扣项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
每月预付款=每月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
V.个人所得税
1.工资收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税税率-快速扣除
2.薪酬收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税税率× (1-30%)
3.其他收入:
应税金额=应税所得×使用税税率
不及物动词其他税收
1、城市土地使用税
年应纳税额=应税土地面积(平方米)×使用税税率
2.不动产税
年应纳税额=应税财产原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3.资源税
年应纳税额=税额×单位税额
4.土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除项目
应纳税额= ∑(每级土地增值额×适用税率)
5.契税
应纳税额的计税依据×税率
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