计提增值税的会计分录 小规模纳税人会计分录(苏晓越)

增值税会计分类怎么做，小规模和一般纳税人怎么做增值税会计分类，一般税率是多少？以下小系列分析仅供你参考。

小规模纳税人增值税会计分录

小规模纳税人不能通过从产出中减去投入来计算和纳税。计算税金时，销售收入乘以批准的税率，以计算应缴纳的增值税。

销售实现收入时计提增值税:

借款:银行存款

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税

应计附加税

借:营业税和附加费

贷款:应交税费-应交城建税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

应交税费-地方水利建设基金

缴纳税费时:

借款:应付税款-应付增值税

贷款:银行存款

借款:应交税费-应交城建税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

应交税费-地方水利建设基金

贷款:银行存款

缴纳印花税时，无需计提，直接计入管理费用:

借款:管理费用-税

贷款:银行存款

一般纳税人增值税会计分录

对于一般纳税人，增值税分录如下:

1.收入发生时:

借款:银行存款/应收账款

贷款:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

2.购买固定资产/材料时，

借入:固定资产/原材料

应交税金-应交增值税-进项税

贷款:银行存款/应付账款

3.转出未付增值税

借款:应交税金-应交增值税-销项税

贷款:应交税金-应交增值税-进项税

应交税金-应交增值税-转出未付增值税(产出减去投入的差额)

4.增值税应计额

借:应交税金-应交增值税-转出未付增值税

贷方:应付税款-增值税未付

下月缴纳税费时:

借款:应付税款-增值税未付

贷款:银行存款