计提增值税的会计分录应该怎样做(苏晓越)

增值税会计分录经常涉及日常经济活动，那么如何进行会计分录呢？以下小系列为您提供了如何计提增值税的会计分录，仅供您参考。

当月增值税计提会计分录的核算方法

当月增值税全部销项税额、进项税额、进项税额转出后，如果当月销项税额+进项税额转出金额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额)，应做如下分录结转:

假设当月销项税额为10万元，当月进项税额为7万元，期初进项税额不扣除1.5万元，进项税额转出5000元，那么当月应交增值税应转出2万元。

借:应交税金-应交增值税-销项税100，000.00

借:应交税金-应交增值税-进项税转出5，000.00

贷款:应交税金-应交增值税-进项税85，000.00 (70，000+15，000)

贷方:应付税款-应付增值税-转出未付增值税20，000.00

将本月应缴纳的增值税转入未缴纳的增值税

借:应付税款-应付增值税-转出未付增值税20，000.00

贷方:应付税款-应付增值税-未付增值税20，000.00

下个月付款时:

借:应付税款-应付增值税-未付增值税20，000.00

贷款:银行存款:2万元

如果当月销项税额+进项税额转出金额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额)，根据情况结转:

假设当月销项税额为10万元，当月进项税额为9万元，期初未抵扣3.5万元，转出5000元，则当月销项税额和进项税额应与当月可抵扣进项税额结转，未抵扣的2万元进项税额将留在进项税额账户中抵扣并结转至下月，当期无应纳增值税应输入以下内容:

借:应交税金-应交增值税-销项税100，000.00

借:应交税金-应交增值税-进项税转出5，000.00

贷方:应交税金-应交增值税-进项税105，000.00

如何计提和支付增值税会计分录

增值税(VAT)是以流通过程中产生的商品(包括应税劳务)的增值额为基础的一种流转税。

1.准备时:

借:应交税金-应交增值税(未付增值税转出)

贷方:应付税款-增值税未付

2.下个月付款时:

借款:应付税款-增值税未付

贷款:银行存款

3.如果上月缴纳的税款是上月缴纳的:

借:应交税金-应交增值税(已付税金)

贷款:银行存款

4.月末结转:

借款:应付税款-增值税未付

贷方:应交税金-应交增值税(已付税金)