税务师题型与分数(郑玉文)

ccutu 税务师 11-05 1043 0

税务会计考试分五科，每科有单项选择题、多项选择题和综合分析题。其中税法(1)、税法(2)、财会也有计算问题；涉税服务实务有简答题，简答题和实务综合称为主观题。

税务代理各科的问题和分数

财务会议选择题40道，每道1.5分；20道选择题，每题2分；2道计算题，共16分；两个综合分析题，共24分。

涉税服务实务考试20道选择题，每道1.5分；10道选择题，每题2分；5个简答题，共40分；两个综合分析题，共50分。

涉税服务相关法律选择题40题，每题1.5分；20道选择题，每题2分；五道综合分析题，共40分。

税法选择题40道，每道1.5分；20道选择题，每题2分；2道计算题，共16分；两个综合分析题，共24分。

第二次税法考试选择题40道，每道1.5分；20道选择题，每题2分；2道计算题，共16分；两个综合分析题，共24分。

(一)中国信用额度计算公式

抵免限额=按照税法规定计算的中国境内外应纳税所得额总和×某一国家(地区)应纳税所得额÷中国境内外应纳税所得额总和

注:(1)支付的境外税款抵减金额不能超过抵减限额；(2)超过信用额度的部分，可以用年度信用额度在未来五年(超过信用额度的次年起连续五个纳税年度)抵扣当年税额后的余额进行抵扣。

(二)地下建筑房产税应纳税额的计算

1.工业产权，以房屋原价的50%~60%作为应税财产的原值

2.出于商业和其他目的，房屋原价的70%~80%作为应税财产的原值

上述财产的应纳税额=应纳税财产原值×(1-扣除比例)×1.2%

(3)船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×固定税率

注:税率的适用因素包括:净吨位、停留时间和优惠政策

(4)认定销售的确定

1.纳税人自己的类似价格(当月或近期平均价格)

2.其他纳税人的类似价格

3.没有类似的价格是根据组成计税价值计算的

集团价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

4.已经使用的固定资产视同销售，没有售价，净值作为应税销售

(5)软件退税计算

应税金额=当前软件输出-当前软件可抵扣输入

即期退税=当期应纳税额-当期销售额×3%

税率=应纳税额÷销售额×100%

嵌入式软件可以享受即时退款，但不包括硬件和机械的销售。

硬件、机器设备的销售按本人或其他纳税人的相同价格计算，不需要相同价格就形成应税价值。

组价=计算机硬件和机械成本×(1+10%)