计提附加税的会计分录 增值税附加税会计分录(苏晓越)

附加税的会计分类怎么做，增值税附加税的会计分录怎么做，下面小系列总结一下，仅供大家参考。

应计主要营业税和附加会计分录

主营业务税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税种。这个税可以税前扣除。营业税按主营业务收入*税率计算(不同行业不同税率略有不同，一般为5%)；城建税、教育费附加、地方教育费附加按增值税*对应税率计算。以下税率为:

城建税-增值税*0.05(县级)

-增值税*0.07(县级以上城市)

教育附加费-增值税*0.03

当地教育附加费-增值税*0.02

分录:应计时:借方:主营业务税金及附加

贷方:应交税费-城市建设税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

付款时:借:应交税金-城建税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

贷款:银行存款

应计增值税附加费的会计分类

增值税没有权责发生制，但它是随之征收的。增值税小规模纳税人会计分录；

借款:库存现金/银行存款/应收账款

贷款:主营业务收入

应付税款-增值税未付

地方税费的附加会计分录:

借:主营业务税金及附加5447.53

贷方:应交税费-城市维护建设税2476.15

应付税款-教育附加费1485.69

应交税费-当地教育附加费990.46

应交税费-河流管理费495.23

缴纳税费

借:应付税-未付增值税49523.00

应交税费-城市维护建设税2476.15

应付税款-教育附加费1485.69

应交税费-当地教育附加费990.46

应交税费-河流管理费495.23

贷款:银行存款:54，970.53

对于一般纳税人，增值税的会计分录如下:

购买货物收到的增值税专用发票上的增值税金额包含在进项税中

借:原材料/库存商品等。

应交税金-应交增值税-进项税

信用:库存现金/银行存款/应付账款等。

销售商品确认收入时，产生的增值税计入销项税

借款:应收账款等

贷款:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税额-当月通过认证的进项税额-上期留存的税额

如果当前带备抵的会计分录为:

借款:应付税款-增值税未付

贷方:应交税金-应交税金增加-转出多付增值税

如果本期没有备抵，则需要支付的增值税分录如下:

借款:应交税金-应交税金增加-转出未缴增值税

贷方:应付税款-增值税未付

付款时的分录:

借款:应付税款-增值税未付

贷款:银行存款

地方税费的追加录入和小规模的一样。