计提税金及附加会计分录 增值税的附加税有哪些(苏晓越)

预提税和附加税会计分录如何编制，增值税的附加税如何编制，以下小系列分析仅供参考。

各种税收和附加会计分录的应计制

1.计算营业税

营业税=营业额×5%

借:营业税和附加费

贷方:应交税金-应交营业税

2计算城市维护建设税

城市维护建设用水=营业税× 7%

借:营业税和附加费

贷款:应付水-应付城市维护建设税

3.教育附加费

累计时:

借:营业税和附加费

贷款:应交税金-应交城建税

-教育附加费

应计不需要原始凭证

付款后:

借:应交税金-应交城建税

-教育附加费

贷款:银行存款

增值税附加费有哪些会计分录？

城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

借:主营业务税金及附加

贷款:应交税费-应交城建税的7%

其他应付款-教育附加费3%

其他应付款-当地教育附加费2%

其他应付款——水利建设基金的1%

缴纳增值税并添加练习和答案

增值税:49523.00元，城市维护建设税:2476.15元，教育费附加:1485.69元，地方教育费附加:990.46元，河道管理费:495.23元。请填写上述应计和已付项目

增值税没有权责发生制，但它是随之征收的。增值税小规模纳税人会计分录；

借款:库存现金/银行存款/应收账款

贷款:主营业务收入

应付税款-增值税未付

地方税费的附加会计分录:

借:主营业务税金及附加5447.53

贷方:应交税费-城市维护建设税2476.15

应付税款-教育附加费1485.69

应交税费-当地教育附加费990.46

应交税费-河流管理费495.23

缴纳税费

借:应付税-未付增值税49523.00

应交税费-城市维护建设税2476.15

应付税款-教育附加费1485.69

应交税费-当地教育附加费990.46

应交税费-河流管理费495.23

贷款:银行存款:54，970.53

对于一般纳税人，增值税的会计分录如下:

购买货物收到的增值税专用发票上的增值税金额包含在进项税中

借:原材料/库存商品等。

应交税金-应交增值税-进项税

信用:库存现金/银行存款/应付账款等。

销售商品确认收入时，产生的增值税计入销项税

借款:应收账款等

贷款:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税额-当月通过认证的进项税额-上期留存的税额

如果当前带备抵的会计分录为:

借款:应付税款-增值税未付

贷方:应交税金-应交税金增加-转出多付增值税

如果本期没有备抵，则需要支付的增值税分录如下:

借款:应交税金-应交税金增加-转出未缴增值税

贷方:应付税款-增值税未付

付款时的分录:

借款:应付税款-增值税未付

贷款:银行存款

地方税费的追加录入和小规模的一样。