2019年税务师《税法一》综合分析题真题及答案(李傲)
2019年税务会计《税法一》综合分析问答
1.A市某公司是增值税一般纳税人，主要从事住宅业务。2019年3月主要经营业务如下:
(1)出售位于b市的一套酒店式公寓，总价1.65亿元。公寓楼总建筑面积5000平米，这个月没有其他经营收入。
(2)公司转让时无法取得酒店式公寓的评估价，扣除的金额按照发票载明的金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于2016年6月购买运营，取得的增值税专用发票注明金额为1.1亿元，税额为1210万元，总价税为1.221亿元:产权转让时缴纳契税。330万元，取得契税完税证明；过户前累计贷款利息费用1058.75万元，装修费用1000万元。
(4)本月在A市租房，按合同约定，本月缴纳总租金含税人民币10万元，领取增值税专用发票。出租人会按照一般的计税方法计算增值税。租赁建筑的50%用于商业运营，50%用于员工宿舍。
(5)本月初增值税免税额为1100万元。允许扣除当地教育附加费。
根据以上信息，回答以下问题:
69.公司转让服务式公寓，应在B市预缴增值税(& # xa0)万元。
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
【答案】C
70.2019年3月，公司在A市实际缴纳增值税(& # xa0)万元。
A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.194.80
【答案】D
72.“与房地产转让相关的税收”(& # xa0)万元。
A.24.51
B.354.51
C.364.80
D.23.49
【答案】C
73.公司应缴纳土地增值税(& # xa0)万元。
A.277.94
B.295.56
C.595.56
D.0
【答案】C
74.关于公司转让酒店式公寓，以下说法正确(& # xa0)。
A.税务部门发现公司申报的应税价值明显低于同类房地产的市场评估价格且无正当理由的，公司应当按照同类房地产的市场评估价格计算土地增值税，作为房地产转让收入
B.增值税率不超过20%的，可以免征土地增值税
C.购买公寓时缴纳的契税可以作为“与房地产转让有关的税收”扣除
D.购买公寓楼的贷款利息费用允许作为扣除项目扣除
E.公司在公寓楼转让前发生的装修费用可以作为扣除项目扣除
[回答] AC
2.石化企业是增值税的一般纳税人，主营业务是原油开采和石油炼制。企业总部设在甲地，乙地和丙地开采的原油销售价格为5000元/吨，不含税。以下业务发生在2019年5月:
(1)其他省市B地开采原油12000吨，对外销售8000吨，销售不含税4000万元。根据合同规定，分期付款，以每月16日为付款日，5月收款为合同总额的60%，其余分别于6月和7月收回。本月实际收到货款2000万。
(2)将C开采的600吨原油转加工200吨汽油，本月销售100吨汽油。不含税汽油售价9000元/吨。
(3)丁地新勘探油田生产原油8吨，其中1吨本月用于加热修井，5吨给长期合作客户，成本4000元/吨，没有同等质量的原油销售价格。
(4)为企业在建工程采购建筑材料，取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。
(5)采购生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中采购的原材料在运输途中正常损耗5%。假设本月获得的所有相关票据均符合税法规定，进项税额抵扣在本月进行核对。原油成本利润率10%，原油资源税税率6%，增值税税率13%。
根据以上信息，回答以下问题:
75.关于业务(1)的税务处理，以下陈述是正确的(& # xa0)。
A.销项税额应按合同约定的征收金额计算
B.销项税额应根据实际收到的款项计算
C.资源税应按提取的原油量计算缴纳
D.资源税要在b交。
E.资源税应根据实际销售额定额征收
【回答】AD
76.关于企业的税务处理((2))，以下陈述是正确的(& # xa0)。
A.卖汽油要交增值税
B.转原油加工汽油要交9万元资源税
C.将原油转加工汽油不缴纳增值税
D.卖汽油要交资源税
E.卖汽油要交消费税
[回答] ACE
77.业务((3)要交资源税(& # xa0)万元。
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
【答案】C
78.企业本月要缴纳资源税(& # xa0)万元。
A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
【答案】D
79.本月企业准予的销项税额扣除进项税额为(& # xa0)万元。
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
【答案】D
80.企业本月应缴纳增值税(& # xa0)万元。
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
【答案】B