2019年税务师《税法一》单选题真题及答案(岳春阳)

2019年税务会计《税法一》考试单项选择题及答案

1.房地产开发公司对开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:取得土地使用权支付金额4亿元；房地产开发成本10.1亿元；销售成本4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中支付给非关联企业利息500万元，已取得发票；支付给银行的贷款利息3000万元，已取得银行出具的相关证明，不超过商业银行同期贷款利率。项目所在地省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，本次清算中房地产开发公司可以扣除的房地产开发费用为(& # xa0)万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【回答】A

2.在下列情况下，应缴纳环境保护税(& # xa0)。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体工商户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.机构将固体废物储存在符合国家环境保护标准的设施中

D.企业在不符合当地环境保护标准的地方处置固体废物

【答案】D

3.生产企业于2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务发生时间为(& # xa0)。

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】D

4.企业是增值税的一般纳税人。2019年4月提供租车服务，开具金额50万元的增值税专用发票；提供车身广告位租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；租上个月购买的房子，开具增值税专用发票，金额100万元。企业上述业务当月增值税产值金额(& # xa0)万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列纳税人必须办理一般纳税人登记(& # xa0)。

A.其他个人

B.非企业单位

C.不常发生应税行为的单位

d .年应税销售额超过500万元人民币且应税行为频繁的工业企业

【答案】D

6.酿酒厂是增值税的一般纳税人。2019年6月，向B烟酒批发销售公司销售10吨生啤酒。增值税专用发票注明金额29000元，另开收据收取包装材料押金2000元(含塑料周转箱押金500元)；向C贸易公司销售5吨非醉啤酒，开具金额为人民币13800元的普通增值税发票，开具收据收取包裹押金750元。以上存款单独核算。工厂应在当月缴纳消费税(& # xa0)元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.根据预扣资源税的规定，以下说法正确(& # xa0)。

A.非矿山企业收购免税矿产品不代扣资源税

B.个体工商户购买免税矿产品，不代扣代缴资源税

C.独立矿取得未征税矿产品时，按照本单位应税产品税和税率标准代扣代缴资源税

D.合营企业取得未征税的矿产品时，应按照税务机关批准的应税产品税和税率标准代扣代缴资源税

【答案】C

8.以下项目，应视为销售商品或服务，征收增值税(& # xa0).

A.王将无形资产无偿转让给其他单位(用于非公益事业)

B.一家公司将购买的饮料用于员工福利

C.建筑公司购买的水泥异常损失

D.个人股东免费借钱给单位

【回答】A

9.企业是增值税的一般纳税人。2019年3月，销售一批钢材，获得含税销售58万元。2019年5月，因质量问题，钢材全部退换，企业按规定开具红字发票；5月份钢材不含税销售额150万元。企业5月份增值税销项税额(& # xa0)万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【回答】A

10.企业为增值税一般纳税人，简单计税方法适用于出租房屋。如承租人(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，将向承租人收取违约金。关于收取的违约金，以下税务处理是正确的(& # xa0)。

A.不需要缴纳增值税

B.按3%的税率缴纳增值税

C.按5%的税率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税的，不得开具增值税专用发票

【答案】C

11.下列行为中，免征车辆购置税(& # xa0)。

A.一个城市的公共交通企业购买私家车

B.一个国家在中国的大使馆进口自己的汽车

C.在中国学习的学生用现金购买一辆自用的国产汽车

D.物流企业购买具有固定设备的专用运输车辆

【答案】B

12.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税纳税地点为(& # xa0)。

A.纳税人所在地

B.车辆注册地

C.在使用车辆的地方

D.车辆配送企业的位置

【答案】B

13.金店是增值税一般纳税人。2019年4月，金银首饰以折价方式零售，差价20万来自客户。据了解，旧金银首饰折价5万元回收。该金店当月增值税销项税额(& # xa0)万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】C

14.2019年6月，A电池厂商委托B公司加工铅电池，B公司对该公司同类铅电池按100万元不含税价格代收代缴消费税4万元。一个公司会在当月收回全部。30%对外销售，不含税销售额33万；50%用于继续加工销售铅蓄电池，销售金额不含税80万元。公司当月要交消费税(& # xa0)万元。

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

【答案】D

15.以下关于资源税的说法是正确的(& # xa0)。

A.自产原煤加工成洗煤出售，加工环节缴纳资源税

B.将自采铁矿石加工成精矿自用，并作为销售原矿缴纳资源税。

C.不缴纳资源税，用自产原油连续生产汽油

D.将自采的铜矿石加工成精矿进行投资，并作为销售精矿缴纳资源税

【答案】D

16.关于城市维护建设税的特点，下面的说法是错误的(& # xa0)。

A.这种税是专用的，具有受益税的性质

B.它属于附加税

C.根据城市规模设计税率

D.收集的范围很窄

【答案】D

17.根据增值税的有关规定，以下说法是正确的(& # xa0)。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.工会组织收取工会经费应当缴纳增值税

C.取得财产保险赔偿的单位应当缴纳增值税

D.单位2019年获得中央财政补贴，未缴纳增值税

【答案】D

18.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位缴纳含税服务费10300元。境内单位代扣增值税(& # xa0)元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

19.酒店是增值税一般纳税人。增值税进项税是增加和减少的。2019年5月，一般应税项目销项税额200万元。本期可抵扣进项税150万元。前期免税额10万元。增加的扣款金额可以在当期计提(& # xa0)万元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】C

20.某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月，一批医疗器械进口。这批医疗器械的成交价格为202万元。支付3万元的购买佣金。到达中国海关前发生的运费为8万元。保险费无法确定。工厂在进口这批医疗器械时应该缴纳关税。1万元(医疗器械进口关税税率30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】C

21.下列经济活动，需要缴纳土地增值税的是(& # xa0)。

A.甲公司和乙公司为办公交换产权

B.丙转让自己拥有的不到五年的非独一无二的房子

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时，发生房地产评估增值

D.E公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠了一套房产，用于举办青少年艺术作品展览

【回答】A

22.关于税法的特点，下面的说法是正确的(& # xa0)。

A.从法律性质上看，税法属于授权法

B.从立法内容来看，税法是单一的

C.从立法过程来看，税法属于制定法

D.从立法形式上看，税法属于行政法规

【答案】C

23.在下列费用中，未计入进口货物完税价格的费用为(& # xa0)。

A.包装材料的成本

B.海外技术培训费用

C.经纪费由买方承担

D.与货物整合的集装箱成本

【答案】B

24.生产企业以购进的应税消费品连续生产应税消费品的，允许下列人员抵扣购进的应税消费品已缴纳的消费税(& # xa0)。

A.由征税的摩托车生产的摩托车

B.用征税的酒生产的酒

C.用征税的烟丝生产的香烟

D.征税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

【答案】C

25.钨企业是增值税的一般纳税人。2019年6月，开采钨矿15万吨。企业将10万吨钨矿加工成5万吨钨矿精矿，其中销售3万吨钨矿精矿，销售不含税42万元；外商投资2万吨钨矿精矿。5万吨钨矿对外销售，不含税销售额50万元。钨矿转化率2，资源税税率6.5%。企业当月缴纳资源税(& # xa0)万元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.关于小规模纳税人缴纳增值税，以下说法正确(& # xa0)。

A.卖掉你用过的房产，按3%减去2%的税率缴纳增值税

B.提供建筑服务，以总价和额外费用作为销售额，按3%的税率计算缴纳增值税

C.房地产租金按5%的税率计算缴纳增值税(不含个人租赁住房)

D.销售废品的收入应按3%减2%的税率计算缴纳增值税

【答案】C

27.根据车辆购置税的规定，以下说法是错误的(& # xa0)。

A.实施义务教育制度

B.进口自用应税车辆应当自进口之日起60日内申报纳税

C.注册前使用应税车辆缴纳税款

D.纳税人使用后两年内一次性缴纳税款

【答案】D

28.应税固体废物的环境保护税计税基础为(& # xa0)。

A.产生的固体废物量

B.固体废物的排放

C.固体废物的储存

D.固体废弃物的综合利用

【答案】B

29.2019年10月5日，一名境外旅客在内地某退税店购买了一件瓷器，总价及税额为2260元，取得了退税店开具的增值税普通发票及退税申请表。发票显示税率为13%。2019年10月10日，旅客出境，应退还增值税(& # xa0)元。(退税率11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

30.食品生产企业是增值税一般纳税人。2019年4月，销售商品，开具增值税专用发票，金额120万元。开具收据收取押金3万元，质量费2万元。包装押金应单独核算。企业当月增值税销项税额(& # xa0)万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

31.药厂是增值税的一般纳税人。2019年5月，应税药品销售额100万元不含税，免税药品销售额50万元。同月采购一批原材料，取得增值税专用发票。注明税金68000元；应税药品和免税药品不能分为物质消费。药厂当月缴纳增值税(& # xa0)万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

32.关于超豪华轿车消费税的规定，以下说法是正确的(& # xa0)。

A.征税对象为零售价130万元(含增值税)及以上的汽车

B.税收环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.应税价值是不含消费税的应税销售价格

【答案】B

33.城市维护建设税采用的税率为(& # xa0)。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.税率范围

【答案】C

34、关于土地增值税的清算，以下说法有误(& # xa0)。

A.已足额开具商品房销售发票的，应当根据发票足额确认收入

B.未足额开具商品房销售发票的，应当根据销售合同足额确认收入

C.买卖合同所含商品房面积与实际测量不符，且在清算前已补交或返还款项的，在计算土地增值时予以调整

D.未开具商品房销售发票的，按照实际收取的金额全额确认收入

【答案】D

35.2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已缴纳的车辆购置税。根据经销商出具的退车证明和退车发票，陈某于2018年5月8日购买该车，共缴纳价格税22.38万元，同日缴纳车辆购置税19293.10元。车辆购置税应退还给陈某(& # xa0)元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

36.在甲单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的有(& # xa0)。

A.如果你不在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.买20双劳保雨靴，让商场开25双雨靴增值税专用发票

C.从乙单位进货，但让丙单位为该单位开具增值税专用发票

D.其他个人为单位提供门店租赁服务，并取得税务机关开具的增值税专用发票

【答案】D

37.煤矿是增值税的一般纳税人。2019年5月，开采原煤20万吨，对外销售6万吨，实现不含税销售3000万元；员工食堂使用原煤2万吨；输送4万吨原煤，连续生产洗煤。当月生产的洗煤全部售出，无税销售额6000万元；剩余的原煤留作出售。已知煤炭资源税税率为8%，洗煤转化率为80%。煤矿要交资源税(& # xa0)万元。

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

【答案】C

38.关于房地产开发企业的土地增值税处理，以下说法正确(& # xa0)。

A.出售装修房屋，在计算土地增值税时，不得扣除装修费

B.非普通标准房屋建造出售的，在取得土地使用权时支付的金额与房地产开发成本之和不得扣除20%

C.为支持清算项目而开发建设的学校，建成后无偿移交给政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

D.未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许从取得土地使用权时已支付的金额与房地产开发成本之和中扣除20%

【答案】C

40.关于增值税纳税人的规定，以下说法属实(& # xa0)。

A.单位出租或承包给其他单位或个人经营的，出租人为纳税人

以进口货物的发货人为纳税人的进口货物报关单

C.资产管理产品经营过程中发生的增值税应税行为，以资产管理产品管理者为纳税人

D.境外单位在中国提供应税服务时，所有购买者都是纳税人

【答案】C

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