2019年税务师《税法一》考试多选题真题及答案(岳春阳)

2019年税务会计《税法一》考试选择题及答案

41.关于租赁进口设备的关税和税务处理，以下说法正确(& # xa0)。

A.为了租赁和进口设备，在申请入境时必须一次性缴纳所有关税

B.租赁期满后，如果企业继续购买设备，将不支付关税

C.在租赁期内，可以暂时申请不缴纳关税

D.租赁期间，海关确定的租金(含利息)作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关确定的租金总额作为完税价格

[回答]德

42.以下关于环保税的说法是正确的(& # xa0)。

A.实行统一定额和浮动定额相结合的税收标准

B.环境保护税的征税环节是生产和销售环节

C.机动车排放的废气暂免征收环境保护税

D.应税水污染物的具体适用税额由省级税务机关确定

E.环保税收全部归地方政府所有

[回答] ACE

43.有下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税清算(& # xa0)。

A.C公司开发的住宅销售建筑面积占整个项目实用建筑面积的65%，占地面积占实用建筑面积的5%

B.B公司将未竣工决算的开发项目整体转让

C.甲公司开发的住宅项目已经售罄

D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证，截至2019年3月底尚未出售

E.E公司开发的别墅项目销售面积已达到整个项目可销售建筑面积的75%

【回答】BC

44.下列行为应视为销售，缴纳增值税者为(& # xa0)。

A.在线教育平台提供免费的视听课程

B.健身俱乐部为本单位员工提供免费健身服务

C.化学试剂公司投资固定资产

D.煤矿公司为员工购买煤气报警器

E.食品有限公司将为员工购买的食品支付福利

[回答] AC

45.根据《增值税纳税人登记管理规定》，下列说法正确(& # xa0)。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.非企业单位和不常有应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税

C.增值税纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，一般纳税人应向主管税务机关办理登记

纳税人登记的年度应税销售额不包括税务机关开具发票的销售额。

E.纳税人销售意外转移的无形资产和不动产，不计入应税行为中的应税销售额

【答案】BCE

46.下列消费品属于消费税征收范围(& # xa0)。

A.酒精

B.护发液

C.人造宝石

D.水果木酒

E.卡丁车

[回答] CD

47.以下情况，不缴纳水资源税的是(& # xa0)。

A.家庭生活所需的少量水

B.生产企业取水

C.水力发电用水

D.农业抗旱临时应急取水

E.水利工程管理单位取水调度水资源

[回答] ADE

48.以下关于增值税一般纳税人购买、租赁固定资产抵扣进项税的说法属实。)。

A.购买固定资产不仅用于一般计税方法的税目，也用于免征增值税的税目。进项税可以从销项税中全额扣除

B.购买固定资产不仅用于一般计税方法的征税项目，也用于增值税免税项目。进项税额不得从销项税额中扣除

C.购买固定资产专用于简单计税方法，进项税额不得从销项税额中扣除

D.租入的固定资产不仅用于一般计税方法的应税项目，还用于免征增值税的项目，进项税额允许从销项税额中全额扣除

E.对于在购买时不能扣除且未从进项税中扣除的固定资产，允许扣除进项税的应税项目可在使用变更后的下一个月按规定计算。

[回答] ACDE

49.-纳税人有以下应税行为。可以选择简易计税方式的有(& # xa0)。

A.人力资源服务外包

B.接收和发送服务

C.公共汽车客运服务

D.物业管理服务

E.通过合同结算的方式提供建筑服务

[回答] ABCE

50.关于小规模纳税人增值税政策，以下说法正确(& # xa0)。

A.小规模纳税人每月销售额扣除本期房地产销售额后不超过10万元的，其销售的商品、服务、劳务和无形资产免征增值税

B.适用增值税差别征税政策的小规模纳税人根据差额后的销售额确定是否可以享受月销售额在10万元以下的增值税免税政策

C.2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下(含此数)的小规模增值税纳税人免征增值税

D.按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，在预缴地点实现的月销售额不超过10万元的，本期无需预缴

E.其他个人收取一次性租金15万元两个月，不能享受增值税免税政策

【答案】ABCD

51.下列行为需缴纳车辆购置税(& # xa0)。

A.医院接受汽车工厂捐赠的汽车用于医疗服务

B.汽车工厂使用自己的汽车进行日常办公

C.一所幼儿园租用一辆公共汽车作为校车服务

D.物流企业接受汽车制造商投资的运输车辆自用

E.轮胎制造企业接受汽车制造商支付的汽车供自己使用

[回答] ABDE

52.根据车辆购置税的有关规定，以下说法正确(& # xa0)。

A.进口应税车辆的计税基础是应税价值的构成

B.如果你在中国销售应税车辆，你应该缴纳车辆购置税

C.直接进口自用应税车辆，应当缴纳车辆购置税

D.纳税车辆返还经销商的，纳税人可以申请退税

E.如果捐赠应税车辆，捐赠人是车辆购置税纳税人

[回答] ACD

53.以下服务受增值税进项税加扣除政策的约束(& # xa0)。

A.餐饮服务

B.湿租赁业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.房地产经营租赁服务

[回答] ADE

54.关于金银首饰零售环节征收消费税，以下说法正确(& # xa0)。

A.纳税人以旧换新方式销售金银首饰的，应当按照实际征收的不含税总价确定计税依据

B.金银首饰与包装材料一起销售，可以单独核算的，包装材料不计入销售额，征收消费税

C.金银首饰等产品作为成套消费品销售的，应税消费品和非应税消费品应当分别征税

D.同类金银首饰没有销售价格的，按照应税价值的构成计算纳税

E.金银首饰在零售环节征税后，金银首饰出口不退消费税

[回答] ADE

55.以下关于增值税一般纳税人资源税优惠政策的陈述属实(& # xa0)。

A.低丰度油气田暂时降低30%的资源税

B.污水处理再生水免征资源税

C.开采和销售伴生矿产免征资源税

D.页岩气降低30%资源税

E.枯竭期煤矿开采的煤炭将减少40%的资源税

[回答] BD

56.关于土地增值税优惠政策，以下说法有误(& # xa0)。

A.空的宿舍转让给政府购买经济适用房的，应按规定征收增值税

B.因国家建设需要，由政府收回的房地产免税

C.个体销售店暂免土地增值税

D.以房地产入股房地产开发公司，将房地产变更为被投资企业，暂不征收土地增值税

E.为出售而建造的普通标准房屋，其增值额不超过扣除项目之和的20%，免征契税。超过20%的，应按规定征税

[回答] ACD

57.关于税法与民法的关系，以下说法是正确的(& # xa0)。

A.民法和税法中的权利义务关系是平等的

B.民法原则一般不适用于税收法律关系的建立和调整

C.税法借用了民法的许多概念、规则和原则

D.民事纠纷处理的调解原则可以适用于税务行政赔偿

E.税法中的合作依赖原则与民法中的诚实信用原则相冲突

【答案】BCD

58.以下关于增值税销售的规定是真实的(& # xa0)。

A.运输企业以向买方收取的总价和额外费用作为销售额，包括机场建设费

B.提供旅游服务的纳税人在扣除向旅游服务购买者以及其他旅游企业收取的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、入场费和支付给其他单位或个人的差旅费后，可以选择使用总价和超价。销售，

C.纳税人提供的建筑服务，适用简易计税方法的，以总价和扣除已支付的分包款后的额外费用的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，所得总价和额外费用视同销售额

E.纳税人提供签证代理服务，扣除向服务对象收取并支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费和认证费后的余额为销售额

[回答] BCDE

59.关于提供房地产业务租赁服务的增值税政策，以下说法正确(& # xa0)。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，并按销售无形资产缴纳增值税

B.个体工商户应出租房屋，应纳税额按5%减1.5%的征收率计算

C.其他个人出租房地产，应当按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他出租房地产的个人，可向房地产所在地主管税务机关申请开具增值税专用发票。

E.租赁房地产，租赁合同约定免租期的，不视为销售服务

【回答】BDE

60.在以下直接向环境排放污染物的主体中，有环境保护税的纳税人(& # xa0)。

A.公共机构

B.个人

C.家庭的

D.私营企业

E.国有企业

[回答] ADE

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