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知识点

2018自考中国税制模拟试题【含答案】(梁羽辉)

2018年4月高等教育自学考试中国税务系统模拟考试[含答案]

第一部分选择题

一、单项选择题:本大题20道小题,每道小题1分,共20分。每个项目中列出的选项中只有一个最适合该主题。请选择它。

1 .下列税种中,房产税是

A.车船税消费税印花税资源税

2.以下关于税率的陈述是正确的

A.名义税率是实际税率

B.在比例税率下,边际税率等于名义税率

C.在累进税率下,边际税率小于名义税率

在累进税率下,边际税率小于平均税率

3.某运输公司是小规模增值税纳税人。2017年6月,获得含税运输收入10万元。上述收入应缴纳的增值税金额为

甲2912.62元乙3000元丙6000元丁9909.91元

4.当国内单位向海外单位提供R&D服务时,适用的增值税税率为

A.零税率B.3% C.6% D.11%

5.下列消费品中,消费税的征收范围是

A.飞机b .人参c .智能手机d .实木地板

6.金基合金首饰消费税的纳税环节是

A.生产环节零售环节批发环节出口环节

7.对于甲公司进口的一批货物,完税价格应按倒价格法估算。货物海外运输成本3000元,国内销售收入5万元,销售成本2000元。货物的完税价格为

47 000元48 000元50 000元52 000元

8.对于B公司进口的一批货物,海关批准的价格相当于人民币1000万元,到达我港前发生的运费和保险费相当于人民币10万元,适用税率为l0%。这批货物的应付关税是

A.99 99000元;100万元

C.1 01万元,10亿元

9.计算企业所得税时,税前扣除职工福利费的标准为

A.不超过总利润的10%

C.不超过工资总额14%的部分

10.企业A按月预缴企业所得税,2017年11月预缴企业所得税的截止日期为

十二月五日十二月七日十二月十日十二月十五日

11.在下列收入中,属于工资和薪金的有

A.劳动报酬b .年终奖

C.旅行津贴

12.计算个人所得税时,下列收入不适用20%的税率

A.彩票中奖收入b .房地产转让收入

C.租赁设备租金收入四、企事业单位承包经营收入

13.一个作家把他的小说拍成电影的收入属于

A.二、财产租赁收入

C.财产转让收入

14.王转让机械设备时,在计算其财产转让收入时,下列费用不计入冬季设备原值

A.维护成本b .运输成本c .安装成本d .采购价格

15.资源税纳税人以预付方式销售应税产品的,纳税义务发生的时间为

A.合同签订之日。收款之日

C.产品发布的日期。获得价格声明凭证的日期

16.有下列行为之一的,应当缴纳土地增值税

A.房产个人继承b .房产个人赠与

C.企业出售房地产企业出租房地产

17.甲乙双方交换房屋所有权,房屋价值分别为50万元和70万元。甲方支付差额20万元给乙方,契税税率已知为4%。以下说法是正确的

A.a是契税28000元的纳税人。B. A是契税80万元的纳税人

C.b是契税28000元的纳税人。D. B是契税80万元的纳税人

18.旅行税在哪里支付

A.车辆生产地;购买地;使用地;注册地

19.下列车辆中,车辆购置税的征收范围是

A.火车动物手推车无轨电车电动自行车

20 .纳税人缴纳下列税费,其中属于城市维护建设税的依据是

A.内资企业缴纳的企业所得税b .个体工商户所欠印花税

C.中外合资经营企业销售货物缴纳的增值税

二.选择题:本大题共5道小题,每道小题2分,共10分。每个项目中列出的备选方案中至少有两个符合主题的要求。请选择它们。错选、多选、少选都没有分数。

21.下列关于税收经济功能的说法是正确的

A.税收摄像政策存在税收滞后问题

B.当经济衰退时,政府应该实行紧缩的税收政策

C.当经济繁荣时,政府应该实施扩张性税收政策

D.税收的内在稳定机制主要表现在所得税制度上

E.资源配置税的调整是通过影响投资来实现的

22.计算个人所得税时,适用五级超额累进税率

A.财产租赁收入b .劳务报酬收入

C.合伙企业生产经营所得

E.个人独资企业生产经营所得

23.在下列收入中,需要缴纳个人所得税的有

A.退休工资

C.军队复员费

E.公司债券利息收入

24 .下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有

A.独资企业乙、外商投资企业

C.私营企业d .集体企业

E.国有企业

25.印花税的税收包括

A.簿记员签订合同

C.合同的担保人

E.在国外签订合同的国内用户

第二部分非选择题

三.简答:这个大题有4个小题,每个小题5分,共20分。

26.简述增值税的概念和作用。

27.委托加工的应税消费品回收后销售,如何缴纳消费税?

28.企业所得税税前扣除的原则是什么?

29.个人所得税减免项目有哪些?

4.计算题:这个大题有4个小题,每个小题5分,共20分。

30.某酒厂于2017年5月销售一批酒,取得不含税销售收入10万元,并加收包装费1170元。适用于葡萄酒的消费税税率为10%,增值税税率为17%。

要求:(1)计算销售葡萄酒应缴纳的消费税;

(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税。

31.外星人迈克在一家中国公司工作。2017年12月,工资7 800元,加班费500元;另外,中奖收入2万元。

要求:(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税;

(2)计算获奖收入应缴纳的个人所得税。

工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

32.中国公民王利用业余时间为其他单位设计广告,从单位赚得6000元,其中2000元通过县民政局捐赠给贫困山区。

要求:(1)计算王个人所得税前允许扣除的捐赠金额;

(2)计算王应缴纳的个人所得税。

33.某公司于2017年6月1日购买了一栋办公楼自用。办公楼原价2000万元,办公楼当地政府确定的扣除比例为20%。

要求:(1)计算办公楼房产税的计税依据;

(2)计算2017年办公楼应缴纳的房产税。

5.综合题:本大题2道小题,每道小题15分,共30分。

34.服装制造企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2017年9月相关生产经营情况如下:

(1)向批发商销售a型服装,因购买量大给予10%的商业折扣,开具的增值税专用发票注明价格为10万元,折扣金额为1万元;

(2)向消费者销售8类服装,总价加税5 850元:

(3) 100件自产丙型服装免费赠送给其他单位。已知该批服装生产成本8万元,同类产品无对外售价,成本利润率10%;

(4)向一般纳税人购买面料时,取得的增值税发票注明的价格为6万元;同时取得了运输公司开具的增值税专用发票,发票上注明运费1000元,已认证通过:

(5)向小规模纳税人购买面料,取得普通发票,注明价格5万元。

要求:(1)计算销售A型服装的销项税额;

(2)计算销售8类服装的销项税额;

(3)计算C型服装的销项税;

(4)计算本月进项税;

(5)计算本月应缴纳增值税的金额。

35.宏发公司是一家从事电器生产的常驻企业。2017年生产经营情况如下:

(1)主营业务收入6000万元,其他业务收入400万元;

(2)主营业务成本5000万元,其他业务成本200万元;

(3)应抵扣税金及附加60万元:

(4)管理费用300万元,其中业务招待费70万元,新产品研发费120万元;

(5)财务费用100万元;

(6)销售成本200万元;\'

(7)营业外支出20万元,其中含税滞纳金2万元。

要求:(1)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费;

(2)计算企业所得税前允许扣除的新产品研发费用;

(3)计算企业所得税前允许扣除的营业外支出;。

(4)计算2017年应纳税所得额;

(5)计算2017年应缴纳的企业所得税。

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2018年4月高等教育自学考试中国税制模拟试题参考答案

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