2019年税务师《税法一》计算题真题及答案(薛诗瑜)

2019年税务会计《税法一》考试试题及答案(计算题)

1.贾母制品厂是增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售。2019年2月，发生了以下业务:

(1)外包一批实木素板，取得金额120万元的增值税专用发票；此外，还支付了2万元运费，取得了普通增值税发票。

(2)连续生产A型实木地板，上述购买的已缴税素板的30%，当月销售不含税60万元。

(3)将上述购买的已缴税素板的30%委托给B厂加工B型实木地板，当月加工后全额回收。B厂收取5万元不含税加工费，开具增值税专用发票。B厂同类实木地板价格65万元，不含税。

(4)材料成本为48.8万元的外购原木将移交给第三工厂。受委托加工C型实木地板，C厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。C厂没有类似的实木地板价格。当月加工完成后，产品全部由A厂回收，70%对外销售，销售不含税70万元，剩余30%入库。

(5)主管税务机关3月初检查甲厂时，发现乙厂已按规定计算征收消费税，但丙厂未履行征收消费税的义务。

根据以上信息，回答以下问题:

61.在商业(2)中，工厂应缴纳消费税(& # xa0)万元。

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

【答案】C

62.乙厂代收代缴消费税(& # xa0)万元

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

【答案】C

63.某厂销售C型实木地板缴纳消费税(& # xa0)万元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

【答案】D

64.某厂留存仓库C实木地板需缴纳消费税(& # xa0)万元。

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.50

【答案】C

2.某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件行业税收优惠)，2019年5月发生以下业务；

(1)销售自行开发的软件产品，取得260万元的不含税销售额，提供软件技术服务，取得35万元的不含税服务费。

(2)购买软件产品开发和软件技术服务的资料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

(3)员工在国内出差时，应向其提供一张标注有员工身份信息的航空空运输电子客票旅行行程，注明票价21800元，民航发展基金1200元。

(4)转让2010年购买的一栋办公楼，含税收入8700万元。企业无法提供办公发票，提供的契税完税证明上注明的税额为2200万元。本企业转让办公楼按简易计税方法计税。

根据以上信息。回答以下问题。

65.业务(1)销项税额为(& # xa0)万元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

【答案】C

66.公司目前可抵扣的进项税是(& # xa0)万元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

【回答】A

67.企业(4)应缴纳增值税(& # xa0)万元。

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29

【答案】C

68.企业2019年5月实际缴纳增值税(& # xa0)万元。

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11

【回答】A