2018自考税法模拟试题【含答案】(梁羽辉)
2018年4月高等教育自学考试税法模拟试题[含答案]
第一部分选择题
一、单项选择题:本大题30道小题，每道小题1分，共30分。在每个项目列出的备选方案中，只有一个项目最符合主题的要求。请选择它们。
1.通常所说的“税收三性”是指
A.自愿、无偿和稳定b .固定、强制和无偿
C.广泛性、及时性和灵活性
2.属于中央政府固定收入的税收有
A.增值税b .企业所得税c .消费税d .资源税
3.从2014年1月1日起，纳入营业税改征增值税试点的行业有
A.铁路运输、建筑和安装
C.建筑安装业，邮政业
4.小规模纳税人的增值税计税基础是
A.包含增值税的销售额
B.不含增值税的销售额
C.不含增值税和消费税的销售额
D.销售余额，包括扣除成本和费用后的增值税
5.属于消费税范围的货物有
A.超市卖香烟。加油站卖汽油
C.零售商卖汽车轮胎d .火锅店委托木质一次性筷子
6.纳税人生产自用的应税消费品，用于继续生产应税消费品。关于其税务处理的声明是正确的
A.乙按应税价值的构成作为计税依据，乙按销售应税消费品计税
C.转让使用时缴纳消费税d .不接受消费税
7.采用从价税和特定配额相结合的复合计税方法征收消费税的货物有
A.香烟b .蓝宝石
C.高档手表d .售价100多万的车
8.消费税的特点是
A.收集的范围是有选择性的。税收环节多种多样
C.税率设计统一。收集方法是单一的
9 .国家需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，税率为
A.5% B.7% C.10% D.15%
10.关于城市维护建设税的说法是正确的
A.有独立的征税对象
B.采用比例税率和固定税率复合征收
C.税收专用于城市公用事业和公共设施的维护和建设
D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和所得税的总和
11.土地增值税实行四级超额累进税率，其中增值税金额超过扣除项目金额的200%，税率为
A.30% B.40% C.50%D.60%
12.一家外国公司(在中国没有任何组织或场所)向中国的一家公司租赁设备，获得50万的租赁收入。关于企业所得税的所得税处理报表是否正确
A.免税b .税率为10%的减税
C.税率降低15%的税收
13.计算企业所得税应纳税所得额时，按实际发生额扣除的费用为
A.与纳税人生产经营相关的业务推广费
B.与纳税人生产经营相关的业务招待费
C.纳税人向金融机构借款的利息支出
D.纳税人支付的职工福利费
14.我国税法解决居民企业所得税国际重复征税的办法是
A.免税b .税收优惠c .全额税收抵免d .限额税收抵免
15.我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排，减少应纳税所得额或所得的，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整。时限是
A.自业务发生的纳税年度起5年内
从业务发生的纳税年度起10年内
C.自税务机关发现该行为之日起5年内
自税务机关发现该行为之日起10年内
16.应该缴纳个人所得税的是什么
A.教育储蓄存款利息
B.省政府颁发的科技创新奖金
C.财产转让收入
D.刑事被害人一次获得的国家赔偿超过50万
17.股息、利息和红利所得的个人所得税应纳税所得额为
A.每次收入月收入季度收入年收入
18.我国对个体工商户的生产经营所得征收所得税的依据是
A.个体工商户条例二、个人独资企业法
C.个人所得税法
19.年收入超过一定数额的纳税人，应当依法向主管税务机关申报个人所得税。金额为
A.10万元以上B.12万元以上C.15万元以上D.18万元以上
20.应征收资源税的产品有
A.原油b .柴油c .人造油d .合成柴油
21.中国对车船征税的依据是
A.车船税暂行条例
C.车船使用税暂行条例
22.城镇土地使用税的计税依据是
A.纳税人占用土地面积超过标准b .纳税人实际使用土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积d .税务机关认定的土地面积
23.根据《房产税暂行条例》，如果房产税是以房产租金为基础计算缴纳的，税率为
A.1% B.1.2% C.2% D.12%
24.根据《房产税暂行条例》，房产税应征收的项目有
A.b .居民住宅
C.公园里的冷饮房d .宗教寺庙里的自用房
25.根据《房产税暂行条例》，房产税的征收方式为
A.季度计算和分期付款
C.按季度计算，一次性付款
26.应该缴纳契税的项目是
A.房屋乙赠与，等价交换财产
C.城镇职工首次购买公有住房d .转让农村集体土地承包经营权
27.旅行税应该依法缴纳
A.警车b .养殖渔船
C.军用专用车辆和船舶d .公司员工专用运输客车
28.朱向国家专利局申请外观设计专利，并获得专利证书。本证明书的印花税缴纳人是
A.朱某b .国家专利局
C.本专利的实际使用者朱与本专利的实际使用者
29.纳税人因特殊困难不能按时纳税的，经申请税务机关批准，可以延期纳税。但是，最长延迟纳税时间不得超过
A.3个月B.6个月C.1年D.2年
30.税务机关向依法扣缴个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为
A.预扣收入的2%。预扣收入的5%
C.预扣税的2%。预扣税的5%
二.选择题:本大题共5道小题，每道小题2分，共10分。每个项目中列出的备选方案中至少有两个符合主题的要求。请选择它们。错选、多选、少选都没有分数。
31.税收法定原则的内容包括
A.税收要素法定原则
D.程序合法性原则纳税人和纳税人权利义务平等的原则
32.中国固定税率的税种如下
A.契税b .车船税c .土地增值税
D.城市土地使用税
33.我国可以降低个人所得税。
A.博士生营业收入
B.烈士营业收入
C.孤寡老人营业收入
因严重自然灾害造成重大损失的
E.外国个人意外收入
34.我国税法规定，个人所得税应按特许权使用费所得征收。
A.版税收入
B.商标使用费收入
C.非专利技术使用费所得
D.提供著作权使用权的收入(包括报酬收入)
E.提供版权使用权的收入(不包括报酬收入)
35.税收执法措施适用于
A.从事生产经营的纳税人
从事非生产经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
E.税务代理
第二部分非选择题
三.名词解释:本题目共4小项，每小项3分，共12分。
36.税法解释
37.纳税期限
38.大桶
39.税务登记
四.简答题:本大题共4道小题，每道小题4分，共16分。
40.简述税收法律关系变化的原因。
41.简述贸易货物关税的纳税人。
42.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。
43.简述财产税的特点。
5.征文题:这个大题有1个小项目，12分。
44.试论税收征管法规定的税收保全措施。
不及物动词案例分析题:本大题2个小题，每个小题10分，共20分。
45.案例:某企业(增值税一般纳税人)2016年1月购销业务情况如下:
(1)一批生产原料已采购入库。依法取得的增值税专用发票上注明的价格和税额分别为50万元和8.5万元；
(2)一批原钢材已采购入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价格和税额分别为10000元和17000元；
(三)从农产品销售部门购买一批农产品进行生产加工，依法取得的增值税专用发票注明的价格和税额分别为20万元和2.6万元；
(4)销售一批产品(增值税率17%)，取得收入60万元(不含税价)。
问题:根据以上信息，说明企业上述业务税务处理的法律依据，并列出企业本期应缴纳增值税的计算公式。
46.案例:某常驻企业2015年生产经营情况如下:
(1)产品销售收入2820万元；
(2)产品销售成本2100万元；
(3)产品销售成本90万元；
(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01元，教育附加费4.29万元；
(5)管理费用570万元。
问题:根据以上信息，说明企业上述业务税务处理的法律依据，并列出2015年企业应缴纳所得税的计算公式。
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2018年4月高等教育自学考试税法模拟试题参考答案
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